Tính giá tồn kho theo phương pháp trung bình tháng

Tính giá tồn kho theo phương pháp trung bình tháng

-        Đường dẫn: Tồn kho\ Chức năng\ Tính giá tồn kho\ Tính giá trung bình tháng

-        Trường hợp áp dụng: Áp dụng cách tính giá theo phương pháp này đối với những đơn vị lượng hàng nhập xuất nhiều, lượng hàng tồn kho ít và có giá tương đối ổn định. Giá được tính vào cuối tháng hoặc cuối kỳ (quý, 6 tháng, 1 năm) sau khi ta đã cập nhật xong tất cả các chứng từ. Giá xuất kho khi được tính xong được cập nhật tự động vào các phiếu xuất kho. Các chi phí nhập mua, các điều chỉnh chỉ liên quan đến giá trị có thể được cập nhật như một bản ghi bình thường (có mã kho, mã vật tư) nhưng số lượng = 0. Chương trình tự động tính phân bổ các chi phí này vào giá vốn của vật tư, hàng hoá, dịch vụ nhập mua.

-     Ngoài ra chương trình cũng sẽ trừ đi về số lượng và giá trị đúng bằng tổng số lượng và giá trị của các phiếu xuất giá đích danh của các vật tư tính giá tồn kho theo phương pháp trung bình tháng. 

-    Trường hợp một vật tư có thể nằm ở nhiều kho thì có 02 khả năng xác định giá tồn kho: một giá trung bình chung cho toàn công ty (cho tất cả các kho) hoặc mỗi vật tư ở mỗi kho có một giá riêng. Ta có thể lựa chọn một trong 02 khả năng trên và khai báo cho chương trình biết trong phần "Tham số tuỳ chọn". 

  +   Trong trường hợp sử dụng một giá trung bình chung cho một vật tư ở nhiều kho thì các phiếu nhập điều chuyển theo giá trung bình và các phiếu nhập khác theo giá trung bình sẽ không tham gia vào quá trình tính toán giá. 

  +    Trong trường hợp sử dụng một giá chung thì lên báo cáo nhập xuất tồn cho toàn công ty sẽ không xuất hiện chênh lệch giữa “Giá trị tồn cuối tháng” và “Số lượng tồn cuối tháng* Đơn giá trung bình” nhưng khi lên báo cáo nhập xuất tồn cho một kho riêng biệt hoặc một nhóm kho thì có thể xảy ra chênh lệch nói trên và giá trị chênh lệch này có thể lớn nhỏ tuỳ theo biến động của giá nhập trong kỳ ở các kho và giá tồn đầu kỳ ở các kho. 

     Vì vậy khi ta lên báo cáo nhập xuất tồn cho một kho hoặc một nhóm kho thì nên chỉ in về mặt số lượng mà không in về mặt giá trị. Còn các báo cáo riêng về giá trị tồn cuối hoặc tổng nhập hoặc tổng xuất trong kỳ thì có thể cả về số lượng và giá trị. 

     Một phương án khác để xử lý các chênh lệch là ta phải tạo các bút toán bù trừ chênh lệch. Việc này có thể thực hiện tự động bằng chương trình khi ta thực hiện tính giá trung bình. Khi tính giá trung bình cho từng vật tư ở từng kho thì cũng xảy ra các chệnh lệch do trong SIS MAC đơn giá được lưu trữ chỉ có 02 chữ số sau dấu phẩy thập phân. Các chênh lệch này thường rất nhỏ, nhưng cũng có thể lớn nếu như số lượng nhập xuất tồn lớn. Giá trị chênh lệch = (Giá trị tồn cuối tháng - Số lượng tồn cuối tháng* Đơn giá trung bình) có thể in ra và xử lý tuỳ theo ý của người sử dụng hoặc sẽ do chương trình tự động hạch toán bằng các phiếu xuất vào tài khoản chênh lệch. 

-     Việc khai báo các vật tư tính giá theo phương pháp trung bình được thực hiện ở phần khai báo các thông tin về vật tư. 

-     Chức năng tính giá trung bình được thực hiện ở menu “Tính đơn giá trung bình”. Chương trình cho phép tính giá trung bình di động, trung bình cho một tháng, một quý, 6 tháng hoặc cả năm tuỳ theo lựa chọn của người sử dụng. Đối với giá trung bình di động thì chương trình tính giá trung bình hàng ngày (trong cùng 1 ngày thì mỗi vật tư đều có một giá chung cho tất cả các phiếu xuất). 

-     Lưu ý quan trọng: Trong trường hợp tính giá trung bình cho từng kho mà có phiếu xuất điều chuyển theo giá trung bình theo 02 chiều từ kho A sang kho B và ngược lại từ kho B sang kho A hoặc từ kho A sang kho B, sau đó sang kho C và lại quay về kho A thì chương trình không tính được giá trung bình của một vật tư ở từng kho. Nhưng nếu chỉ có các điều chuyển một chiều từ kho A sang B rồi sang C,... nhưng không có điều chuyển ngược lại về A thì chương trình vẫn tính được giá trung bình của một vật tư cho từng kho.

Thông tin chung

•       Năm:             Nhập năm tính giá tồn kho 

•       Kỳ:                Nhập kỳ tính giá tồn kho

•       Mã ĐVCS:    Nhập mã đơn vị cơ sở muốn tính giá tồn kho

•       Mã kho:        Nhập mã kho muốn tính giá tồn kho. Nếu để trống sẽ tính cho toàn bộ các kho trong mã đơn vị cơ sở

•       Mã dự án:     Nhập mã dự án muốn tính giá tồn kho xuất vật tư cho dự án. Nếu để trống sẽ tính cho toàn bộ các dự án thuộc mã đơn vị cơ sở

•       Tk vật tư:      Nhập tài khoản tính giá tồn kho. Nếu để trống sẽ tính cho tất cả các tài khoản là tài khoản kho (nguyên liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm)

•       Mã vật tư:     Nhập mã vật tư muốn tính giá tồn kho. Nếu để trống sẽ tính cho tất cả các vật tư trong danh mục vật, hàng hóa

•       Cập nhật giá:   Chọn phương thức cập nhật giá xuất hàng tồn kho sau khi tính toán xong

+ 1: chỉ cập nhật vào thẻ kho: Không sinh bút toán hạch toán lên sổ cái

+ 2: Cập nhật vào thẻ kho và sổ cái: Cập nhật cả thẻ kho và tạo bút toán hạch toán lên sổ cái

•       Hạch toán giá trị chênh lệch tồn kho: Khi tính giá xuất kho theo phương pháp trung bình tháng, sẽ có chênh lệch tồn kho xuất hiện (đã giải thích ở trên), chúng ta cần lựa chọn cách thức hạch toán giá trị chênh lệch này:

+ 0- Không hạch toán

+ 1- Hạch toán cho trường hợp số lượng tồn = 0

+ 2- Hạch toán cho trường hợp số lượng tồn khác 0  

•       Xử lý khi hạch toán chênh lệch giá tồn kho: Bút toán ghi nhận giá trị chênh lệch tồn kho sẽ được lưu vào:

+ 0- Không nhóm khi lưu vào sổ cái

+ 1-Nhóm khi lưu vào sổ cái: 

•       Tài khoản ngầm định hạch toán chênh lệch giá tồn kho: Nhập tài khoản hạch toán chênh lệch giá tồn kho.